會計師事務所業務質量控制

　　1.會計師事務所的主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。主任會計師必須委派適當的人員幫助主任會計師正確履行這一職責。

　　2.項目負責人應當考慮項目組成員是否已遵守職業道德要求。職業道德要求規定項目組成員應當恪守獨立、客觀、公正的原則，保持專業勝任能力和應有的關注，并對審計過程中獲知的信息保密。

　　3.項目組負責人應當確定項目組整體具有適當的素質、專業勝任能力。項目組整體應當具備適當的素質和專業勝任能力包括：

　?、磐ㄟ^適當的培訓和參與審計，具有執行該項審計業務的知識和實務經驗;

　?、普莆辗煞ㄒ帯⒙殬I道德規范和業務準則的規定;

　　⑶具有相關技術知識、包括信息技術知識;

　?、仁煜た蛻羲幍男袠I;

　?、删哂新殬I判斷能力;

　　⑹了解會計師事務所的質量控制政策和程序。

　　4.業務執行

　　項目負責人在業務執行過程應當在以下方面對審計業務進行質量控制：

　　(1)指導、監督與復核

　　(2)咨詢

　　(3)意見分歧

　　(4)項目質量控制復核

　　5.業務工作底稿

　　(1)對業務工作底稿的歸檔要求：遵守及時性原則，確定適當的歸檔期限;

　　(2)業務工作底稿的管理要求：安全保管、保密、保證底稿的完整性、便于使用和檢索以及按規定期限保管;

　　(3)對業務工作底稿的保密：除非得到客戶的授權，或依據法律規定為法律訴訟準備文件或提供證據以及接受注冊會計師協會和監管機構的執質量檢查，會計師事務所應當對工作底稿的信息保密。

　　6.監控

　　會計師事務所應當確定監控的人員、監控的內容、實施檢查的內容與周期，并對監控結果進行處理和記錄;

　　會計師事務所應當設立投訴渠道，使會計師事務所的人員能夠沒有顧慮地提出關心的問題。